关于枣庄市2023年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

──2024年12月30日在市十七届人大常委会第二十五次会议上

市审计局局长房栋

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

我受市政府委托，报告2023年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况，请予审议。

一、审计整改工作部署和成效

市委、市政府高度重视审计查出问题的整改工作，认真贯彻习近平总书记关于审计工作的系列重要指示精神，坚持一体推进做好审计揭示问题“上半篇文章”与审计整改“下半篇文章”，严格落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》，坚决扛牢审计整改政治责任，要求全市各级各部门扎实做好审计整改工作，助力推动全市经济社会高质量发展。

（一）高位部署推动。市委主要领导在十二届市委审计委员会第五次会议上明确要求，要坚持标本兼治，全面抓好审计问题整改，严格落实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任、审计机关的督促检查责任，建立整改清单和台账，进行销号管理，确保全部整改到位。市政府主要领导主持召开全市审计查出问题整改工作会议，要求提高政治站位，坚持动真碰硬，强化统筹协调，推动整改任务落到实处。分管副市长多次召开专题会议研究部署推进行业审计整改工作。

（二）强化责任落实。全市各级各部门认真落实市人大常委会审议意见，层层压实整改责任，全面高效推进整改。被审计单位主要负责同志强化第一责任人责任，通过完善制度、追责问责等一系列措施整改审计查出问题；教育、国资等主管部门按照审计建议，开展行业系统专项整治整改工作，实现审计一家单位、规范一个行业的效果。纪检监察、巡视巡察和审计机关健全信息沟通、线索移交、成果共享机制，形成多维度联动的整改合力。

（三）严格督促检查。审计机关严格落实市委、市政府部署要求，切实履行督促检查责任，推行“1314”整改工作新机制，在全市审计机关上线审计整改督查管理系统，推动审计整改“上云处理”；综合运用整改“回头看”等多种方式强化跟踪督查，构建与市委、市政府督查融合闭环机制，完善清单台账，严格整改问题分类和结果认定，编印《市属国有企业风险防范提醒函》，累计向20余家单位发送督促整改函，不断巩固拓展整改成果。

（四）整改成效凸显。坚持揭示问题与解决问题相统一，着力推动问题整改取得实效。截至11月底，2023年度市级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的问题，已完成整改80个，其中：立行立改问题整改率97.44％，分阶段整改问题总体进展顺利，持续整改问题已制定措施和计划，正在稳步推进。已整改金额共计11388.33万元，其中：上缴财政5432.21万元，统筹盘活资金996.55万元，促进资金拨付2215.87万元，调整账务金额2743.70万元；追责问责和组织处理46人。

二、审计整改情况

（一）市级财政管理审计整改情况

1．财政支持重大政策落实方面。一是绿色低碳高质量发展先行区建设财政资金拨付使用不及时问题。市财政积极督促5个区（市）加大资金筹措力度，加强库款调度统筹，加快推进资金拨付。截至11月底，已拨付资金774.75万元。二是涉企奖补政策落实不到位问题。市财政进一步加强涉企奖补资金兑付，结合财力和库款情况，统筹做好涉企奖补资金保障工作，及时兑现奖补政策。

2．财政资源统筹方面。一是收入征缴入库不及时问题。市政府办公室印发市级国有资本经营预算管理办法，规范市级国有资本经营预算的编制、执行、决算、监督检查等环节管理；市财政加强预算收支管理，及时足额将预算收入收缴入库，今年前三季度收入预算完成率已达70.5％，22.98万元利息收入已于审计期间缴入国库。二是存量资金统筹盘活不到位问题。市财政开展集中清理盘活工作，19个结转项目中，除已签订政府采购合同项目支出外，对超时限结余结转资金，全部收回统筹使用。财政专户结余资金853.63万元已全部缴入国库。

3．预算分配管理方面。一是预算编制不够精细问题。市财政在2025年预算编制工作中，加强审核把关，细化部门预算编制，减少代编规模，推动预算安排与项目实施的精准衔接。二是政府采购预算编制不规范问题。市财政从严管控预采购审批流程，强化刚性约束，确需调整的严格按照有关规定办理。三是转移支付资金未按规定时限下达问题。市财政加强转移支付资金管理，及时分配、下达资金，保障工作正常开展。

4．预算绩效管理方面。一是项目库管理存在短板问题。市财政组织召开专题会议，部署预算绩效管理工作，加强项目库管理，把好入库审核关，做到储备项目信息完整、准确，预算安排程序规范、高效。二是绩效管理约束性不强问题。市财政加强事前绩效评估审查，未经评估或评估不充分的项目，不得进入预算编制环节；规范专项资金绩效目标管理，对绩效目标不合理，绩效指标不具体、不细化的一律退回；加强对绩效目标的审核，强化绩效评价结果运用，对绩效评价结果未达到优良等次的，按照不低于10％比例压减预算。

5．政府专项债券管理使用方面。市财政积极督促项目主管部门和项目单位，加快推进项目建设，尽早形成实物工作量，提升专项债券资金效益。截至11月底，3个推进缓慢项目已基本完工；5个未按时完工项目，已完工2个，剩余3项预计年底前完工投入使用；对于运营效果不佳的6个项目，市财政督促项目单位加强项目收益论证调查，优化项目管理方式，保障项目收益平衡，提升经济效益和社会效益。欠缴债券利息项目，已缴纳60万元，其余资金年底前缴清。

（二）部门（单位）预算执行审计整改情况

1．预算编制不细化、不全面方面。涉及部门（单位）出台制度，明确预算编制的范围、方式、经费的定额标准，加强对所属单位预算编制的监督检查，将所有政府收入全部列入预算，在预算编制时将预算细化至具体项目，不再代编所属单位预算，确保预算编报的完整、规范。

2．项目预算支出缺乏刚性约束方面。一是有些项目预算执行不到位问题。涉及部门（单位）通过合理设置项目资金需求，精准编制预算，加快项目推进，提高预算执行率。截至11月底，3个项目建设完成，资金已拨付或收回，3个项目已全额申请资金，1个项目已完成招标程序。二是财政资金使用不合规问题。涉及部门（单位）出台财务管理、加班餐报销管理等内部管理制度，规范资金支出，避免突击花钱、挤占资金、报销凭证不合规等问题的发生。

3．政府采购和政府购买服务不规范方面。涉及部门（单位）通过完善合同订立内容，明确支付方式、违约条款、赔偿标准及金额，充实专业财务人员等举措，规范政府采购和政府购买服务。

4．预算绩效管理存在短板方面。针对绩效管理制度不健全、项目库建设不到位问题，3个部门已制定本部门绩效管理制度，加强项目库编制管理，完善项目库要素，准确、规范管理预算项目库。针对项目绩效目标设置不科学、不细化问题，涉及3个部门根据产出成本、经济效益、社会效益、生态效益等合理设定绩效指标和绩效目标。针对项目绩效评价不客观、不真实问题，涉及部门（单位）明确在年度预算执行结束后，对照绩效目标和实际预算执行情况，客观、真实地开展绩效自评。

5．对参与分配专项资金管理不严格方面。针对专项资金分配前未经集体研究决策问题，涉及2个部门印发“三重一大”事项民主决策管理办法，规范专项资金分配集体决策程序。针对专项资金管理办法未动态修订完善问题，市人力资源社会保障局会同市财政局修订印发《枣庄市职业技能竞赛管理办法》，对竞赛奖励措施等事项进行了调整；市城乡水务局已草拟2项水利专项资金管理办法，待履行程序后正式印发。针对农村公共供水专项资金分配因素及指标权重不明确问题，市城乡水务局明确今后充分考虑年度工作重点，科学制定分配方案，合理分配资金。针对基本公共卫生服务专项资金效益不高问题，市卫生健康委在市级基本公共卫生平台设置重复档案建档验证功能，有效防止重复建档情况发生；将居民健康档案管理纳入季度基本绩效考核，开展居民健康档案重复建档集中治理，提升档案管理质量。目前，已删除重复档案12967份。

6．决算草案编制不完整方面。涉及2个部门加强内部财务管理，明确严格遵守相关规定，真实准确编制决算草案。

（三）绿色低碳高质量发展政策落实审计整改情况

1．重点工作任务推动落实不到位方面。针对化工产业园区存在公共管廊建设未达标准、环保设备长期闲置等问题，市中区化工产业园区公共管廊、消防应急、防撞等辅助设施建设已完工，加快实施再生水输配工程建设，已完成3家单位再生水管网覆盖和3处消防栓的安装，同时，督促企业加大再生水利用量，优先使用再生水；滕州化工产业园区引进祺圆热电项目，已向6家企业集中供热、另外4家企业供热管道已通气，新建再生水利用工程，增添中水回用、除尘设备，当前园区中水回用达20％以上。针对未按要求建设建筑垃圾消纳场所，固定废弃物循环利用不足问题，市城市管理局开展专项检查，将建筑垃圾资源化利用设施、消纳场所等建设情况纳入考核，截至11月底，山亭区、薛城区增设建筑垃圾资源化利用场各1处。

2．降碳减污工作推进不力方面。25个手续不合规项目中，9个项目已完善手续，1个项目已注销立项，15个项目正在推进整改。滕州市3家企业均已办理排污许可登记。

3．资金使用需进一步规范方面。市中区水务有限公司已将污水处理费1440.19万元上缴财政。针对滞拨大气污染防治、生态文明建设等专项资金问题，市中区已拨付275万元；滕州市积极筹集资金，制定按季度拨付计划，截至11月底已拨付124.66万元。

（四）重点民生资金和项目审计整改情况

1．教育高质量发展状况专项审计调查方面。

一是教育“十四五”规划建设项目推进不力问题。11所未按时完工学校中，2所已完工，3所因拆迁未完成，配套学校需要等待同步规划建设，剩余6所计划明年完工；12所应开工未开工学校中，5所已开工，2所计划明后年开工建设，5所已调整规划，不再实施；14个未及时进行计划调整项目，已全部调整计划。

二是教育经费使用不合规问题。针对将乡村教师周转宿舍建设等资金用于其他工程或项目支出问题，市财政安排583万元用于调整已分配的中央资金，全部按要求重新分配至区（市），做好资金分配审核，规范专项资金使用。山亭、台儿庄2个区制定专项资金管理办法，加强对学校专项资金使用的监管，严格按照规定用途使用资金。针对义务教育生均经费用于支付临时工作人员工资、项目建设工程款问题，市直相关学校已进行调账处理，停止不符合要求的支出项目；滕州等4区（市）加强生均公用经费拨付使用监管，明确资金使用范围，规范资金收支行为。针对学校将课后服务费用于支付午间看餐补助、弥补经费不足问题，6区（市）出台课后服务资金管理制度，合理制定标准，加强资金监管，做到合规使用资金。

三是校园资产管理不到位问题。针对撤并学校校舍资产未有效盘活使用问题，4区（市）制定闲置校舍盘活方案，因校施策盘活资产，截至11月底，已盘活使用闲置校舍27所，其余闲置校舍正在积极推动盘活。针对学校改扩建工程形成的固定资产已投入使用，未及时进行竣工决算问题，市本级及3个区（市）5所学校目前已完成竣工结算，并纳入固定资产核算。针对房产对外出租未签订合同或未约定收取租金问题，涉及5所学校均按要求履行房产出租程序，3所学校已签订合同并约定租金，1所学校已履行评估招标程序，将于今年年底前签订协议，1所学校已下达关停通知，将房产收回使用。

2．雨污合流管网改造工程专项审计调查方面。

一是项目谋划推进存在不足问题。针对排水管网地理信息系统不完善问题，3个区（市）对排水管网进行摸底排查，补充城区排水管网、管材管径等信息，建立完善了排水管网地理信息系统。针对老旧小区未同步实施雨污合流管网改造问题，涉及3区（市）已完成94个老旧小区的雨污分流改造，4个小区因设计变更不再进行改造，其余65个小区将根据市政排水主干管网更新工程同步开展改造。针对部分路段工程推进不力问题，滕州市严格控制工程节点，全力推动项目进度，截至11月底，8条道路改造工程均已完工。

二是建设施工管理不严格问题。针对施工手续不完备问题，5个区（市）项目施工手续已经全部办理完成。针对工程资料管理不规范问题，3个区（市）已责成相关责任单位补齐缺失资料，并明确要求责任单位加强项目资料管理，自查自改，做到档案资料及时整理归档，确保资料齐全。针对项目工程计量不准确问题，2个区（市）已在后续进度计量中扣除多计的458.46万元工程进度款。

三是后续管护不到位问题。针对未及时将已完工管网向排水主管部门办理资产移交问题，2个区（市）积极办理资产移交手续，均已确定雨污管网运维管理责任单位，目前移交手续正在办理，移交手续办理完成之前管护职责由住建部门负责。针对4条已改造道路部分路段仍存在管道混接问题，2个区（市）对涉及道路排水管网进行拉网式排查，对管道混接问题已完成整改。

（五）网络安全和信息化建设审计整改情况

1．建设任务落实方面。市大数据局印发《关于深化新型智慧城市建设推进城市全域数字化转型的实施意见》，为深化智慧城市建设进行整体统筹规划；印发开展新型智慧城市建设评审验收通知，摸清我市新型智慧城市建设情况，抓好建设任务落实。

2．项目建设管理方面。针对超进度支付项目资金问题，市住房建设事业发展中心明确严格按照合同进度支付资金，避免超进度支付资金问题发生。针对部分项目合同订立不够规范问题，市自然资源和规划局已签订补充合同，合理约定产权归属；市大数据局印发管理制度，加强对新建信息化项目关键节点的监控，将产权归属和国产化适配列为合同必有项，规范项目合同订立。针对项目存在工期约定缺失、合同分项报价与招标文件不一致等问题，涉及3家单位严格落实合同合法性审查制度，在新建信息化项目中提请法律顾问审查，做到项目合同规范、准确。针对部分系统模块使用率低问题，市大数据局加强上线业务应用，分批次优化整改，对功能重复、长期不用的系统，进行整合下架，截至11月底，整合系统30个，关停、下架16个；市住房城乡建设局启用新系统，更新数据，提高使用率。

3．网络安全保障方面。针对本级网络安全投资未达到比例标准问题，今年市财政列支市级信息化项目建设等经费4405万元，网络安全预算已达到项目总投资的5％。针对信息系统未按规定进行安保定级问题，3个部门已按规定对10个信息系统进行安保定级。针对未定期开展等级保护测评问题，3个信息系统已完成等级测评，1个系统待预算下达后，组织开展等级保护测评。

（六）国有资产管理审计整改情况

1．企业国有资产审计方面。一是资产负债损益不实问题。针对未及时确认收入问题，枣庄市财金控股集团有限公司已将涉及1008.22万元收入确认入账。针对固定资产登记不及时、不完整问题，5户企业已完成固定资产登记入账936.62万元，其余资产正积极推进整改。二是法人治理效能不佳问题。针对企业董事会运作等制度不完善问题，3户企业已建立健全董事会议事、经理层报告等制度，调整完善公司法人治理结构，厘清权责边界。针对企业层级过多问题，2户企业已将企业法人管理层级清理压缩到三级以内，其余2户企业采取提级变更、注销或吸收合并等方式压缩层级。针对内部控制制度执行不严问题，涉及10户企业修订出台了一系列内部控制制度，规范采购、销售、资金、公车等内部管控，避免类似问题发生。三是国企改革政策落实不力问题。针对混合所有制改革效果不佳问题，3户企业通过清算注销、股权收购等方式推进混改效果不佳问题整改。针对低效无效资产清理不到位问题，5户企业加快低效无效资产处置，通过重组整合、关闭注销、合作运营等方式，盘活低效、无效资产，截至11月底，6家企业完成整合注销，1家签订协议，启动生产经营，剩余19家正在依法依规妥善处置。针对“三项制度”改革推进不力问题，7户企业出台经营业绩考核、经理层成员任期制和契约化管理等制度文件，通过签订经营业绩责任书，搭建人才梯队，调整绩效年薪占比等措施，完善管控体系、理顺内部管理层级，提升管理效率。

2．金融企业国有资产审计调查方面。

一是资产管理不善问题。市政府召开枣庄银行抵债资产处置工作会议，安排相关单位人员协助工作开展；枣庄银行成立抵债资产专项处置小组，制定实施方案，稳妥推进抵债资产处置，截至11月底，已签约6家企业，压缩未处置抵债资产金额1.13亿元。针对抵债资产的债务人未办理过户手续，产权不明晰问题，枣庄银行积极与涉及区（市）对接，初步确定接收企业，下步定期调度抵债资产处置进展情况，严格按照规定时限完成处置任务。二是信贷业务风险管控不到位问题。枣庄银行加强信贷业务风险管控，通过补充修正信贷合同、完善调查报告、压缩贷款、提起诉讼等措施完成问题整改。

3．行政事业性国有资产审计方面。

一是基础管理存在薄弱环节问题。针对信息系统未计资产问题，2个部门已将10个信息系统631.72万元计入资产。针对部分采购或划转设备应计未计资产问题，市国资委已将涉及资产7.59万元登记入账，并建立定期盘点清查制度；市城乡水务局正在对接财政部门履行2辆公务用车入账手续，所属3家单位将相关设备资产159.55万元登记入账。针对部分单位资产系统数据与决算数据不一致问题，2个部门（单位）已将涉及资产补计折旧、摊销，纳入资产管理，做到资产系统数据与决算数据一致。

二是资产处置或出租不规范问题。针对车辆处置未严格履行报批程序问题，2个部门已补充提交车辆处置手续。针对资产租金收缴不及时问题，2家所属单位资产租金803.44万元已收缴到位。针对市级公物仓3438项待报废资产长期未处置问题，市财政加快公物仓待报废资产处置进度，截至11月底，已处置闲置资产2885项，处置收入416.6万元已缴入国库。

三是资产统筹使用不到位问题。针对购置资产未从市级公物仓统一调配问题，市财政加强资产调配处置，多次开展资产摸底，推进存量资产调剂共享，今年上半年完成31家单位资产调剂、调拨，涉及办公设备约360件。针对资产长期闲置问题，3个部门（单位）通过报废处置、再利用、交入公物仓等方式，盘活闲置资产。针对医疗设备已到货1年以上，未安装投入使用问题，市财政督促业务主管部门加强医院资产管理，3家医院贷款632.85万元购置的47台闲置设备已全部投入使用。

4．国有自然资源资产审计方面。

一是资源与环境保护相关制度执行不严格问题。针对商住建设项目未编制水土保持补偿方案问题，2个项目已完成水土保持补偿方案编制工作，3个项目因济枣高铁占地等原因，不再编制方案。针对3个地块划定在禁止建设区内问题，2个地块已被峄城区自然资源规划部门立案查处，1个地块在新启用的国土空间规划中，已不在禁止建设区内。针对1家采矿企业未及时履行土地复垦义务问题，峄城区责成涉及采矿企业实施复垦，并对相关责任人给予批评教育。针对15家企业未办理取水许可证，违规使用自备井取水问题，峄城区对违规使用自备井取水企业下达水事违法行为通知书，要求企业积极整改，截至11月底，13家企业改用村村通管网供水，2家无法改用管网供水的企业已通过水资源论证并获批复。

二是资金管理使用不合规问题。峄城区已征收土地出让金、水资源税等450.63万元，征收2家企业水土保持补偿费1384.74万元，剩余14.42万元因济枣高铁占地等原因，项目不再规划建设，无需缴纳水土保持补偿费。针对违规将矿山地质环境治理专项资金用于其他项目工程、日常经费问题，峄城区加强项目建设和资金管理，矿山地质环境治理项目已基本完成工程建设，计划年底验收，并对涉及乡镇党委、政府责任人进行调查处理。

三是项目建设推进不到位问题。针对人工湿地水质净化项目未按计划完工问题，峄城区已实施人工湿地水质净化项目二期工程水生植物栽植、湿地园路建设、河道清淤护坡等工程，完成工程量的80％，其他项目正稳步推进实施。针对2个大气污染防治项目未按计划开工建设问题，峄城区已对1个项目进行变更替代，不再拨付财政资金；1个项目已开工建设，计划2025年初完工。

（七）审计建议落实情况